Thuế GTGT (Thuế Giá Trị Gia Tăng) hay còn gọi là VAT là loại thuế gián thu đánh vào phần giá trị tăng thêm của hàng hóa/dịch vụ ở mỗi khâu sản xuất, lưu thông, kinh doanh. Bài viết hướng dẫn thủ tục hoàn thuế GTGT theo quy định 2025.
1. Hoàn thuế GTGT là gì? Tại sao lại được hoàn?
Hoàn thuế GTGT là việc Nhà nước trả lại số tiền thuế GTGT bạn đã nộp thừa hoặc đã nộp nhưng chưa khấu trừ hết.
Nói đơn giản: Bạn mua hàng hóa, dịch vụ có hóa đơn GTGT → bạn đã nộp thuế đầu vào 8–10%.
Khi bán ra, bạn thu khách 10%, nhưng nếu số thuế đầu vào lớn hơn đầu ra → phần chênh lệch được Nhà nước hoàn lại tiền mặt hoặc trừ vào kỳ sau.
Ở Việt Nam, hoàn thuế GTGT là quyền hợp pháp được quy định tại Luật Thuế GTGT 2008, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Thông tư 80/2021/TT-BTC và Thông tư 130/2024/TT-BTC (cập nhật 2025).
>> Tham khảo: Mức giảm trừ thuế thu nhập cá nhân.
2. Ai được hoàn thuế GTGT năm 2025?
Không phải ai cũng được hoàn. Có 8 trường hợp chính được hoàn (khoản 1 Điều 13 Luật GTGT):
| STT | Trường hợp được hoàn | Đối tượng thường gặp (bán online) |
|---|---|---|
| 1 | Dự án đầu tư mới (giai đoạn đầu tư) | Mở nhà máy, kho bãi, xây cửa hàng vật lý |
| 2 | Doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ hết sau 12 tháng hoặc 3 quý | Hộ kinh doanh chuyển lên doanh nghiệp, công ty xuất khẩu |
| 3 | Doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ (thuế suất 0%) | Bán hàng qua Amazon, Etsy, eBay, Shopee quốc tế |
| 4 | Chuyển nhượng vốn, giải thể, phá sản | Ít gặp |
| 5 | Hộ kinh doanh, doanh nghiệp mới thành lập có đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ | Hộ kinh doanh lên công ty TNHH trong vòng 12 tháng đầu |
| 6 | Doanh nghiệp có số thuế GTGT lũy kế ≥ 300 triệu đồng chưa khấu trừ hết sau 12 tháng hoặc 4 quý | Rất phổ biến với công ty kinh doanh online quy mô vừa và lớn |
| 7 | Cơ quan ngoại giao, tổ chức quốc tế | Không liên quan |
| 8 | Hàng hóa nhập khẩu sau đó xuất khẩu (hoàn thuế nhập khẩu + GTGT) | Order hộ, xách tay rồi xuất ngược lại |
→ Với người bán online, 3 trường hợp phổ biến nhất là số 2, 3 và 6.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.
3. Điều kiện bắt buộc để được hoàn thuế
Từ 01/01/2025, cơ quan thuế siết chặt hơn theo Thông tư 130/2024:
- Phải nộp thuế theo phương pháp khấu trừ (không được khoán).
- Có hóa đơn GTGT hợp pháp (hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế).
- Có tài khoản ngân hàng đứng tên doanh nghiệp (không hoàn vào tài khoản cá nhân).
- Không nợ thuế môn bài, thuế TNDN, thuế TNCN, tiền chậm nộp.
- Đã nộp đủ tờ khai thuế GTGT 12 tháng hoặc 4 quý liên tục.
- Doanh nghiệp không thuộc diện rủi ro cao về thuế (theo phân loại của Tổng cục Thuế).
>> Tham khảo: 10 đầu việc kế toán phải chuẩn bị trước thời điểm Thông tư 99/2025/TT-BTC bắt đầu áp dụng.
4. Quy trình hoàn thuế GTGT mới nhất 2025
Bước 1: Kiểm tra số thuế được hoàn → Vào phần mềm HTKK hoặc eTax → Xem tờ khai 01/GTGT → dòng 40, 40a, 40b.
Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ hoàn thuế
- Tờ khai hoàn thuế mẫu 01/ĐNHT (mới 2025)
- Bảng kê hóa đơn đầu vào chưa khấu trừ hết (mẫu 01-1/HT)
- Hợp đồng, phụ lục xuất khẩu (nếu hoàn theo diện xuất khẩu)
- Sao kê tài khoản ngân hàng nhận tiền hoàn
- Giải trình nguồn gốc hàng hóa (nếu bị yêu cầu bổ sung)
Bước 3: Nộp hồ sơ → 100% nộp điện tử qua https://thuedientu.gdt.gov.vn (không còn nộp giấy)
Bước 4: Cơ quan thuế tiếp nhận và phân loại
- Hoàn trước – kiểm tra sau: doanh nghiệp xếp hạng vàng, bạc, không vi phạm 3 năm gần nhất → tiền về trong 6 ngày làm việc.
- Kiểm tra trước – hoàn sau: doanh nghiệp mới, có dấu hiệu rủi ro → kiểm tra 40–60 ngày.
Bước 5: Nhận Thông báo chấp thuận hoặc yêu cầu bổ sung → Theo dõi trên eTax hoặc tin nhắn Zalo OA “TCT-Tong cuc Thue”.
Bước 6: Tiền được chuyển trực tiếp vào tài khoản ngân hàng (không qua kho bạc nữa từ 2025).
Thời gian hoàn nhanh nhất hiện nay: 3–6 ngày (hoàn trước kiểm tra sau). Chậm nhất: 60 ngày (kiểm tra trước hoàn sau).
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.
Kết luận
Ngoài ra, quý độc giả có nhu cầu được tư vấn thêm về hóa đơn điện tử và đăng ký dùng thử phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice, xin vui lòng liên hệ theo địa chỉ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi