Bài viết hướng dẫn kế toán xử lý trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của Cơ quan Thuế khi phát hiện sai sót. Hy vọng rằng bài viết sau sẽ đem đến những thông tin hữu ích đối với quý độc giả.
1. Quy định mới nhất về hóa đơn điện tử
Hiện nay, quy định về hóa đơn điện tử chủ yếu dựa trên các văn bản pháp luật sau:
- Nghị định 123/2020/NĐ-CP (Có hiệu lực từ 01/07/2022)
- Thông tư 78/2021/TT-BTC (Hướng dẫn thực hiện Nghị định 123)
- Công văn hướng dẫn từ Tổng cục Thuế (Cập nhật theo từng thời điểm)
Những điểm quan trọng về hóa đơn điện tử (Cập nhật mới nhất)
– Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử
Từ 01/07/2022, tất cả doanh nghiệp, tổ chức, hộ cá nhân kinh doanh (thuộc diện sử dụng hóa đơn) phải áp dụng hóa đơn điện tử, không còn sử dụng hóa đơn giấy.
>> Tham khảo: Thay đổi về ký hiệu và mẫu số hóa đơn điện tử có được không?
– Hai loại hóa đơn điện tử hợp lệ
+ Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
Áp dụng cho doanh nghiệp có rủi ro thuế cao, hộ kinh doanh quy mô lớn.
Phải gửi lên Tổng cục Thuế để cấp mã trước khi phát hành.
+ Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế
Áp dụng cho doanh nghiệp có rủi ro thuế thấp, hoạt động ổn định.
Tự phát hành hóa đơn nhưng vẫn phải gửi dữ liệu cho cơ quan thuế.
– Định dạng hóa đơn điện tử theo chuẩn XML
Hóa đơn điện tử phải có định dạng XML theo quy chuẩn của Tổng cục Thuế.
Phải sử dụng chữ ký số để ký hóa đơn trước khi gửi.
>> Tham khảo: Báo giá hóa đơn điện tử; Tra cứu hóa đơn điện tử.
– Xử lý sai sót hóa đơn điện tử
Nếu sai thông tin (mã số thuế, số tiền, tên khách hàng,…), phải lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế.
Không được tự ý chỉnh sửa hóa đơn đã phát hành.
– Quy định mới về hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh cá thể
Từ 01/07/2024, hộ kinh doanh có doanh thu từ 3 tỷ đồng/năm trở lên bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.
2. Cách xử lý sai sót trên hóa đơn điện tử không có mã của Cơ quan Thuế
Nếu như hóa đơn điện tử không có mã của doanh nghiệp bạn được phát hiện xảy ra sai sót khi hóa đơn đã gửi cho bên mua thì cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai sẽ được tiến hành như sau:
– Trường hợp 1: Hóa đơn điện tử không có mã viết sai tên, địa chỉ của người mua
Với trường hợp này, cách xử lý hóa đơn điện tử viết sai sẽ là:
- Bên bán cần thông báo cho bên mua về việc sai sót xảy ra đối với hóa đơn điện tử có mã của Cơ quan Thuế.
- Cả 2 bên không phải lập lại hóa đơn.
Tuy nhiên, nếu hóa đơn sai này đã được gửi tới cơ quan thuế thì bên bán bán phải thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 119/2018/NĐ-CP.
>> Tham khảo: Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.
– Trường hợp 2: Hóa đơn điện tử không có mã sai sót về mã số thuế, số tiền ghi trên hóa đơn, thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa không đúng quy cách, chất lượng
Với cách hóa mắc phải lỗi này, cách xử lý sai sót trên hóa đơn điện tử sẽ thực hiện như sau:
- Bên bán và bên mua mua lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót.
- Bên bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót.
Cần lưu ý rằng, trong nội dung hóa đơn thay thế phải có dòng chữ: “Thay thế cho hóa đơn ký hiệu mẫu số, ký hiệu hóa đơn…số hóa đơn…, ngày… tháng… năm”. Cùng với đó, bên bán phải ký số, ký điện tử trên hóa đơn thay thế rồi mới gửi cho người mua.
Ngoài ra, nếu hóa đơn sai sót này đã được gửi tới cơ quan thuế thì bên bán phải thực hiện thông báo hủy hóa đơn với cơ quan thuế theo Mẫu số 04 và gửi dữ liệu hóa đơn điện tử mới theo đúng quy định.
Kết luận
Ngoài ra, quý độc giả có nhu cầu được tư vấn thêm về hóa đơn điện tử và đăng ký dùng thử phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice, xin vui lòng liên hệ theo địa chỉ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
Để lại một phản hồi