Hướng dẫn xuất hóa đơn giảm thuế GTGT

Bài viết thực hiện bởi đội ngũ phát triển nội dung từ muahoadondo hướng dẫn xuất hóa đơn giảm thuế GTGT theo quy định mới nhất. Hy vọng bài viết sẽ đem đến những nội dung thực sự hữu ích đối với quý độc giả.

1. Quy định giảm thuế GTGT

Theo Nghị định mới nhất (có hiệu lực từ 1/1/2025), thuế GTGT được giảm từ mức 10% xuống 8% đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ nhất định, đồng thời duy trì mức thuế 0% và 5% cho các lĩnh vực ưu tiên. Chính sách này không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính cho người tiêu dùng mà còn tạo điều kiện cho doanh nghiệp tối ưu chi phí, tăng sức cạnh tranh trên thị trường.

Cụ thể, các nhóm hàng hóa và dịch vụ được hưởng mức thuế GTGT 8% bao gồm thực phẩm, đồ uống không cồn, sản phẩm nông nghiệp, vật liệu xây dựng, vận tải công cộng, và một số dịch vụ văn hóa, giáo dục.

Tuy nhiên, các mặt hàng xa xỉ như rượu bia, thuốc lá, xăng dầu, và dịch vụ giải trí cao cấp vẫn chịu thuế suất 10%.

Mức thuế 5% tiếp tục áp dụng cho các sản phẩm thiết yếu như thuốc chữa bệnh, sản phẩm y tế, và sách vở, trong khi hàng hóa xuất khẩu, vận tải quốc tế được giữ ở mức 0% để hỗ trợ xuất khẩu.

Chính phủ cũng khuyến khích doanh nghiệp áp dụng hóa đơn điện tử để minh bạch hóa giao dịch và đảm bảo việc áp dụng đúng mức thuế giảm.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.

Đối với doanh nghiệp, chính sách giảm thuế GTGT mang lại nhiều lợi ích thiết thực.

Thứ nhất, việc giảm thuế giúp hạ giá thành sản phẩm, từ đó kích thích nhu cầu tiêu dùng, đặc biệt trong các ngành bán lẻ và dịch vụ.

Thứ hai, doanh nghiệp có thể tận dụng khoản tiết kiệm từ thuế để tái đầu tư vào sản xuất, cải tiến công nghệ hoặc mở rộng thị trường.

Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý cập nhật hệ thống kế toán, đảm bảo ghi nhận đúng mức thuế suất mới và tuân thủ quy định về hóa đơn điện tử theo Thông tư 78/2021/TT-BTC.

Các hộ kinh doanh cá thể cũng được hưởng lợi từ chính sách này, đặc biệt là những người kinh doanh hàng hóa thiết yếu, qua đó giảm áp lực tài chính và tăng khả năng cạnh tranh.

Về phía người tiêu dùng, mức thuế GTGT 8% giúp giảm giá bán lẻ, đặc biệt với các sản phẩm tiêu dùng hàng ngày như thực phẩm và dịch vụ vận tải.

Điều này góp phần cải thiện sức mua, đặc biệt trong bối cảnh lạm phát vẫn là mối lo ngại.

Tuy nhiên, để chính sách phát huy hiệu quả, cơ quan thuế cần tăng cường kiểm tra, giám sát, tránh tình trạng doanh nghiệp lợi dụng chính sách để trục lợi, không giảm giá bán tương ứng.

Nhìn chung, quy định giảm thuế GTGT 2025 là một giải pháp kịp thời, thể hiện sự đồng hành của Chính phủ với doanh nghiệp và người dân, hướng tới mục tiêu phục hồi kinh tế mạnh mẽ và bền vững trong năm mới.

>> Tham khảo: Hướng dẫn mua hóa đơn của Cơ quan Thuế đúng quy định.

2. Xuất hóa đơn giảm thuế GTGT thế nào?

Căn cứ theo khoản 3 Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP thì từ ngày 1/7/2024 xuất hóa đơn giảm thuế GTGT 2% theo trình tự, thủ tục sau:

Trường hợp cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ được áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng 8% đối với hàng hóa, dịch vụ quy định tại khoản 1 Điều 1 Nghị định 72/2024/NĐ-CP thì khi lập hóa đơn GTGT cần lưu ý:

• Tại dòng thuế suất thuế giá trị gia tăng ghi “8%”; tiền thuế giá trị gia tăng; tổng số tiền người mua phải thanh toán.
• Căn cứ hóa đơn giá trị gia tăng, cơ sở kinh doanh bán hàng hóa, dịch vụ kê khai thuế giá trị gia tăng đầu ra, cơ sở kinh doanh mua hàng hóa, dịch vụ kê khai khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào theo số thuế đã giảm ghi trên hóa đơn giá trị gia tăng.

Trường hợp cơ sở kinh doanh tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng khi thực hiện xuất hóa đơn như sau:

Tại cột “Thành tiền” ghi đầy đủ tiền hàng hóa, dịch vụ trước khi giảm, tại dòng “Cộng tiền hàng hóa, dịch vụ” ghi theo số đã giảm 20% mức tỷ lệ % trên doanh thu, đồng thời ghi chú: “đã giảm… (số tiền) tương ứng 20% mức tỷ lệ % để tính thuế giá trị gia tăng theo Nghị quyết số 142/2024/QH15”.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.

Căn cứ theo Khoản 1, Điều 10, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định nội dung bắt buộc trên hóa đơn điện tử năm 2024:

– Tên hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn.

– Đối với hóa đơn do cơ quan thuế đặt in thực hiện theo hướng dẫn của Bộ Tài chính cần có Tên liên hóa đơn.

– Số hóa đơn

– Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán

– Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua

– Thông tin bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ:

• Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ.
• Thành tiền chưa gồm thuế GTGT.
• Thuế suất thuế GTGT.
• Tổng số tiền GTGT theo từng loại thuế suất,
• Tổng cộng tiền GTGT.
• Tổng tiền thanh toán đã có GTGT.

>> Tham khảo: Đăng ký kinh doanh khi sáp nhập địa giới hành chính thế nào?

– Chữ ký của người bán, chữ ký của người mua (một số trường hợp không bắt buộc có chữ ký người mua).

– Thời điểm lập hóa đơn theo định dạng chuẩn.

– Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử.

– Mã của cơ quan thuế đối với trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế.

– Phí, lệ phí thuộc ngân sách nhà nước, chiết khấu thương mại, khuyến mại (nếu có).

– Tên, mã số thuế của tổ chức nhận in hóa đơn đối với hóa đơn do cơ quan thuế đặt in.

– Chữ viết, chữ số và đồng tiền thể hiện trên hóa đơn

– Nội dung khác.

Kết luận

Ngoài ra, quý độc giả có nhu cầu được tư vấn thêm về hóa đơn điện tử và đăng ký dùng thử phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice, xin vui lòng liên hệ theo địa chỉ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/